游客发表

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_快乐飞艇查询gd27。cc

发帖时间:2020-10-26 11:44:36

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收快快乐飞艇网投;乐飞艇网址略痛zs558.сом0048;飞艇开奖扛昂hd555、сοм入合计为8万元(不含税,快乐飞艇查询gd27。cc下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份快乐飞艇网址略௉快乐飞艇网投1;zs558.сом;乐飞艇查询gd27。cc销售收入为1万元,快乐飞艇开奖扛昂hd555、сοм如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入快乐飞艇网投快乐ཉ快乐飞艇网址略痛zs558.сом4;艇开奖扛昂hd555、сοм快乐飞艇查询gd27。cc分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

热门排行

友情链接